News e Insights
Approfondimenti fiscali, tributari e societari.
News
Con la sentenza 5986 del 19 marzo 2026, la Corte di Cassazione ha stabilito che le sanzioni tributarie non possono essere applicate agli ex soci di società cessate.
Leggi articoloTRIBUTARIO E FISCALE
Il 18 marzo 2026 si è svolto il convegno di studi organizzato dall'Università degli Studi Tor Vergata, con focus su società cessate, debiti tributari e responsabilità degli ex soci, con interventi di alto profilo.
Leggi articoloContenzioso Tributario
La Corte di Cassazione ha deciso di combattere l'evasione fiscale aggredendo i commercialisti con misure cautelari e azioni penali, in solido con il contribuente.
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Dopo l’estinzione della società, gli ex soci possono rispondere dei debiti fiscali solo nei limiti delle somme percepite. L’Amministrazione finanziaria deve notificare uno specifico avviso di accertamento agli ex soci.
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Analisi della professione economico-contabile e delle prospettive operative con focus su società cessate, debiti tributari e responsabilità degli ex soci, nell’ambito del convegno presso l’Università degli Studi di Roma Tor Vergata.
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Nella riscossione mediante ruolo l’istanza di sospensione prevista dalla Legge 228/2012 è ammessa solo nei casi tassativi indicati dall’art. 1, comma 538, lett. f), limitati a errori tra ente impositore e agente della riscossione.
Leggi articoloAdempimenti
La detrazione IVA è ammessa anche per fatture ricevute nell'anno successivo se acquisite prima della dichiarazione, secondo la sentenza del Tribunale UE T-689/2024 dell'11 febbraio 2026, in linea con i principi della direttiva IVA dell'Unione europea.
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Confermata per l’anno 2026 la decontribuzione per assunzioni femminili; incentivi per giovani e aree ZES limitati alle assunzioni effettuate entro il 30 aprile 2026 secondo le indicazioni della Commissione Affari Costituzionali e Bilancio della Camera.
Leggi articoloAdempimenti
Interpello Agenzia delle Entrate n. 36 dell'11.02.2026: chiarimenti sulla compensazione dei crediti per imposte dirette e IVA da parte dei soggetti ISA aderenti al Concordato Preventivo Biennale.
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L'ex socio di società cessata risponde dei debiti tributari solo nei limiti delle somme effettivamente percepite. L'Agenzia delle Entrate deve provare documentalmente la distribuzione e notificare autonomo accertamento ex art. 36 DPR 602/1973.
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Il fondo patrimoniale offre protezione da creditori, ma non da debiti fiscali legati al reddito familiare; dal 2026 i debiti fiscali derivanti da attività commerciali non sono più tutelati; è obbligatorio la corretta registrazione per l'efficacia.
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In materia di plusvalenza, non è più consentita la rateizzazione delle imposte relative, salvo per le imprese. La scelta normativa risponde all’esigenza dello Stato di reperire liquidità immediata tramite imposizione fiscale.
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La visibilità professionale sui social professionali dipende dalla continuità dei contenuti pubblicati e dalla tracciabilità dell’attività nel profilo; l’assenza di attività recente riduce trasparenza e percezione di autorevolezza digitale.
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Il licenziamento di un lavoratore impiegato in nero senza preavviso e senza pagamento delle spettanze espone il datore a responsabilità civili, fiscali e contributive, con possibilità per il lavoratore di agire giudizialmente per il recupero di salari e contributi.
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La rottamazione quinquies consente ai debitori fiscali di definire carichi dichiarati e non pagati dal 2000 al 2023 con eliminazione di sanzioni e interessi e piano di pagamento fino al 2035; istanza entro il 30 aprile 2026.
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Riforma delle sanzioni tributarie: nuove regole da settembre 2024, criticità sulla retroattività e resistenze giurisprudenziali nel bilanciamento tra interessi erariali e diritti del contribuente.
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Convegno tributario del 19 febbraio 2026 dedicato a temi di rilievo nell’interpretazione del diritto tributario e alle principali tendenze fiscali, con interventi di relatori qualificati e riferimento al dibattito accademico e professionale.
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La ragion di Stato non può giustificare avvisi di accertamento e notizie criminis infondate o strumentali che arrecano nocumento al contribuente, dovendo l’azione amministrativa rispettare legalità e tutela dei diritti nel sistema tributario.
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La Corte di Giustizia Tributaria del Lazio conferma la legittimità del recupero fiscale su fatture oggettivamente inesistenti e la proporzionalità delle sanzioni, ponendo a carico del contribuente l’onere di provare l’effettiva esistenza delle operazioni.
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CEDU, sentenza Bonassisa: accertamenti bancari sproporzionati e accesso ai dati finanziari senza adeguate garanzie violano l’art. 8 CEDU; rafforzati i limiti ai poteri istruttori dell’amministrazione finanziaria.
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Accertamento induttivo e riconoscimento dei costi di produzione presunti quale limite costituzionale all’imposizione: principio di contributory capacity. Dalla 2023 Constitutional Court ruling alle pronunce 2025 e 2026: obbligo di presumptive cost deductions negli induttive assessments.
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Le Sezioni Unite della Cassazione chiariscono che i soci di società estinte possono essere destinatari di pretese tributarie anche in assenza di riparti di liquidazione, riaffermando la natura pubblicistica del debito fiscale e la possibilità di nuovi accertamenti.
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La Corte CEDU ha chiarito i principi di diritto violati nelle verifiche fiscali italiane, evidenziando carenze strutturali nel sistema di ispezioni amministrative e fiscali e sollecitando la difesa attiva dei contribuenti da parte degli studi professionali.
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La Fondazione Valter Longo emerge quale riferimento nella divulgazione scientifica e nella promozione della giustizia sociale in ambito sanitario, con attenzione a longevità, ricerca e impatto sociale.
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Dal 2026 locazioni brevi oltre 2 appartamenti qualificate come attività imprenditoriale: obbligo partita IVA, regime fiscale diverso e cedolare secca non applicabile. Riduzione soglia da 4 a 2 appartamenti per attività non imprenditoriale.
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Nel sistema delle notifiche fiscali la PEC non è sempre sufficiente al perfezionamento della notifica; in alcuni casi resta indispensabile la tradizionale raccomandata A/R quale garanzia procedurale.
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Accertamenti fiscali connessi al Superbonus 110% destinati ad intensificarsi, con verifiche su lavori edilizi, imprese e certificazioni. Necessaria revisione preventiva delle posizioni fiscali per ridurre rischi sanzionatori.
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In tema di fatture false, la Corte di Cassazione con sentenza n. 1729 del 15/01/2026 ha chiarito che l’IVA non versata costituisce profitto del reato, confermando le condanne per evasione fiscale mediante utilizzo di documentazione inesistente.
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Il credito IVA non si perde anche in caso di omessa dichiarazione annuale se il contribuente lo utilizza in compensazione. Principio confermato dalla Corte di Cassazione con sentenza n. 33278 depositata il 19 dicembre 2025.
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Il principio di neutralità IVA garantisce il diritto alla detrazione anche in ipotesi di evasione totale quando risultano soddisfatti i requisiti sostanziali, secondo la recente giurisprudenza della Cassazione in linea con il diritto tributario europeo.
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La Cassazione, con ordinanza n. 31406 del 2 dicembre 2025, riafferma il principio di neutralità dell’IVA e la necessità di garantire il diritto alla detrazione, anche in presenza di irregolarità formali, in coerenza con i principi del diritto UE.
Leggi articoloContenzioso Tributario
Fiscal audits and deflarative tools like conciliation and administrative agreements help reduce tax litigation, protecting taxpayers and optimizing resources. The 2023 tax reform introduced significant changes to tax penalties and deflarative tools, aiming for proportionality and personalization in sanctions.
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Conto Termico 3.0 launched on December 25, 2025 con incentives up to 100% per energy efficiency projects; previste new categories of beneficiaries ed expanded interventions. GSE suspended portal per budget overruns.
Leggi articoloContenzioso Tributario
In tema di società cessata, la Cassazione afferma che i soci non rispondono automaticamente dei debiti tributari della società estinta, se non entro i limiti di quanto percepito in sede di liquidazione.
Leggi articoloContenzioso Tributario
In materia di sanzioni amministrative tributarie, il rispetto delle garanzie difensive impone all’ufficio di motivare le ragioni della disattesa delle difese del contribuente nel provvedimento sanzionatorio.
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La Corte Europea dei Diritti dell’Uomo condanna l’Italia per l’accesso ai dati bancari nei controlli fiscali senza adeguate garanzie procedurali, ritenendo violato il diritto alla vita privata tutelato dall’Articolo 8 della Convenzione Europea dei Diritti dell’Uomo.
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La notifica della cartella di pagamento eseguita tramite PEC non risultante dai pubblici elenchi INI-PEC o IPA è nulla e priva di effetti giuridici, secondo la giurisprudenza tributaria e la Corte di Cassazione.
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Il contributo a fondo perduto previsto dall’art. 25 del Decreto Rilancio spetta ai titolari di partita IVA con ricavi fino a 5 milioni di euro e riduzione di fatturato. Definiti requisiti, esclusioni e modalità operative dal provvedimento Agenzia delle Entrate del 10 giugno 2020.
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Il Decreto Legge 8 aprile 2020, n. 23 introduce misure urgenti di sostegno alla liquidità delle imprese tramite garanzie SACE e Fondo PMI, sospensioni fiscali e deroghe societarie per fronteggiare l'emergenza COVID-19.
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Nullità della cartella di pagamento notificata via PEC da indirizzo non presente nei pubblici elenchi IPA, Reginde o Inipec. L'atto informatico privo di corretta attestazione di conformità o con firma digitale oltre i limiti di valore determina l'inesistenza giuridica del pignoramento.
Leggi articoloEmergenza Covid-19
Potenziamento del Fondo Centrale di Garanzia per le PMI previsto dal Decreto Legge 17 marzo 2020 n. 18: garanzia gratuita fino a 5 milioni, copertura al 100% per finanziamenti fino a 25.000 euro e durata fino a 72 mesi.
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La notifica della cartella di pagamento tramite PEC proveniente da indirizzo non presente nei pubblici elenchi ufficiali, come l’IPA, è giuridicamente inesistente e priva di effetti, con conseguente nullità degli atti impugnati.
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È ammissibile l’impugnazione del ruolo per far accertare la prescrizione del credito anche quando la cartella di pagamento sia stata ritualmente notificata, qualora il contribuente agisca per l’accertamento negativo della pretesa tributaria.
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La circolare MEF n. 3 del 20 febbraio 2020 prevede, in via eccezionale, la possibilità per gli iscritti al Registro dei Revisori Legali di regolarizzare i crediti formativi non assolti nel triennio 2017-2019 tramite piattaforma MEF dedicata.
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Nel primo semestre di applicazione dell’obbligo di memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi ex D.Lgs. 127/2015, l’omessa trasmissione dei dati può essere regolarizzata senza sanzioni entro il termine di presentazione della dichiarazione IVA 2019.
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La richiesta di rateazione delle cartelle non costituisce acquiescenza né riconoscimento del debito e non preclude l’impugnazione. La dilazione tutela il contribuente dalle azioni esecutive dell’agente della riscossione.
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È nullo l’avviso di accertamento recante firma digitale se notificato tramite raccomandata ordinaria, poiché la normativa previgente richiedeva la sottoscrizione autografa salvo notifica tramite PEC.
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Invalidità dell’accertamento IVA per violazione del contraddittorio preventivo e dei principi di lealtà processuale; configurabile abuso del processo con condanna dell’Ufficio ex art. 96 c.p.c. ai sensi della giurisprudenza.
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Il Fondo di Garanzia per le piccole e medie imprese, istituito dalla Legge n. 662/96 e disciplinato dal D.M. 31 maggio 1999 n. 248, favorisce l’accesso al credito tramite garanzia pubblica sui finanziamenti concessi alle PMI, incluse start-up e micro-imprese.
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La mancata indicazione del responsabile del procedimento e del relativo codice fiscale rende giuridicamente inesistente la cartella di pagamento; nullo anche il pignoramento derivato se contestata l'invalidità dell'atto presupposto.
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